Как выровнять НДФЛ в отчетности

28.06.2025 в 20:29

Выравнивание НДФЛ требуется при обнаружении расхождений между начисленными, удержанными и перечисленными суммами налога. Рассмотрим методы корректировки данных по НДФЛ.

1. Причины необходимости выравнивания НДФЛ

2. Методы выравнивания НДФЛ

2.1. Корректирующие отчеты

1. Составление уточненного расчета 6-НДФЛ
2. Подача корректирующих справок 2-НДФЛ
3. Исправление данных в персонифицированном учете
4. Подача пояснительной записки в ИФНС

2.2. Бухгалтерские корректировки

• Сторнирование ошибочных проводок
• Дополнительное начисление НДФЛ
• Возврат излишне удержанного налога работникам
• Доплата недостающих сумм в бюджет

3. Пошаговая процедура выравнивания

4. Особенности выравнивания по периодам

4.1. Текущий отчетный период

• Корректировка в текущем расчете 6-НДФЛ
• Доплата/возврат налога до срока сдачи отчета
• Исправление данных в зарплатных ведомостях

4.2. Прошлые отчетные периоды

• Подача уточненных расчетов за прошлые периоды
• Уплата пеней за просрочку платежей
• Исправление карточек сотрудников

Важные нюансы:

• При возврате излишне удержанного налога требуется заявление работника
• Доплата в бюджет производится с учетом пеней
• Корректирующие отчеты подаются по той же форме
• Необходимо проверить влияние корректировок на страховые взносы

5. Профилактика расхождений по НДФЛ

• Регулярная сверка данных по НДФЛ
• Автоматизированный контроль соответствия сумм
• Проверка перед сдачей каждой отчетности
• Обучение персонала правилам расчета НДФЛ

Своевременное выравнивание НДФЛ позволяет избежать штрафных санкций и претензий со стороны налоговых органов. Особое внимание следует уделять правильности первичных расчетов и регулярным проверкам соответствия данных.